Автоматизация Автоматизация Архитектура Астрономия Одит Биология Счетоводство Военна наука Генетика География Геология Държавна къща Друга журналистика и средства за масова информация Изкуство Чужди езици Компютърни науки История Компютри Компютри Кулинарна култура Лексикология Литература Логика Маркетинг Математика Механика Механика Мениджмънт Метал и заваръчна механика Музика Население Образование Безопасност на живота Охрана на труда Педагогика Политика Право инструмент за програмиране производство Industries Психология P Дио Религия Източници Communication Социология на спорта стандартизация Строителство Технологии Търговия Туризъм Физика Физиология Философия Финанси Химически съоръжения Tsennoobrazovanie скициране Екология иконометрия Икономика Електроника Yurispundenktsiya

Тема 12. Касова отчетност

Прочетете още:
  1. А) стоки и услуги, средства за производство
  2. А. Каква е непосредствената причина за тази аномалия?
  3. I. Решението на логическите проблеми чрез алгебра на логиката
  4. II. РАЗПРЕДЕЛЕНИЕ НА ЛЕКАРСТВАТА В ОРГАНИЗМА. БИОЛОГИЧНИ БАРИЕРИ. ДЕПОЗИТ
  5. II. Собствени средства на банката
  6. III. Определяне на оптималното ниво на паричните средства.
  7. IV. Амортизация на дълготрайни активи
  8. IV. СОБСТВЕНОСТ И СРЕДСТВА ЗА ПРИСТИГАНЕ
  9. VI. ОЧАКВАНИ СРЕДСТВА ЗА ТЕКУЩА КОНТРОЛ И МЕЖДИННО ИЗПИТВАНЕ
  10. VI. ОЧАКВАНИ СРЕДСТВА ЗА ТЕКУЩА КОНТРОЛ НА УСПЕХА И МЕЖДУНАРОДНА АТЕСТАЦИЯ
  11. VI. ПРЕПОРЪКИ ЗА ИЗПОЛЗВАНЕТО НА ФОНДОВЕТЕ ЗА ПРЕДСТАВЯНЕ
  12. А). Във всеки клон, напрежението и заряд на капацитет съхраняват в момента на комутация тези стойности, които те са имали преди комутация, и впоследствие се променят,

12.1 Счетоводни парични наличности

12.2 Счетоводно отчитане на трансферите по пътя и паричните документи

12.3 Счетоводно отчитане на парични средства по банкови сметки

12.4 Счетоводно отчитане на парични средства в специални сметки в банки

12.5 Специфични особености при отчитане на парични операции в чуждестранна валута и операции по сметка в чуждестранна валута

Паричните средства са финансовите ресурси на една организация, те са колекция от парични средства, които са както на ръка, така и по банкови сметки (сетълмент, валута, специални и депозити) и в акредитиви, чекове, парични преводи и парични документи.

Организациите в процеса на своята финансова и икономическа дейност провеждат взаимни парични плащания, които се извършват под формата на безкасови плащания или в брой. Използването на парични средства в селища се регулира от Наредбата за правилата за организиране на паричното обращение на територията на Руската федерация, Процедурата за извършване на парични транзакции в Руската федерация, Тези нормативни документи предвиждат:

- съхранение на безплатни парични средства в банкови институции;

- изразходване на парични средства, получени от банки, стриктно на целите, посочени в касовата бележка;

- наличие на специално оборудвана касова зала, оборудвана с алармен сигнал;

- поддържане на касовата книжка и други касови документи по установения формуляр;

- е одобрено приемане на пари в брой от организации със задължително прилагане на касови апарати (списък на определени категории организации, които поради своята специфична дейност или местонахождение могат да извършват тези изчисления без използване на касови апарати);

- съхраняване на пари в каса в границите, определени от обслужващата банка, след съгласуване с ръководството на организацията.

Изключение са паричните средства, получени в банката за изплащане на заплати, социални осигуровки и стипендии, които могат да се съхраняват в касата на организацията в рамките на три работни дни, включително в деня, в който са получени в банката. Всяка организация трябва да осигури безопасността на средствата както в касата, така и при предоставянето им от банката или при депозиране в банката. Администрацията е отговорна, ако по нейна вина не са създадени условия, които да гарантират сигурността на средствата при съхранението и транспортирането им.



Касиерът е отговорен за извършването на всички операции в брой. Касата, когато влиза в работата, трябва да се запознае с правилата за извършване на парични операции и да сключи споразумение за пълна лична отговорност, което определя отговорността за безопасността на ценностите, които е приела. Всички парични транзакции се обработват задължително чрез унифицирани форми на първична счетоводна документация, одобрени от Държавния комитет по статистика на Русия.

На касата на организацията обикновено се получават парични средства по сметката за сетълмент, както и приходите от плащания за инвентар, работа и услуги или в резултат на връщане на предходно подадени отчетни и други суми и т.н. За да получат пари от тяхната сетълмент, организацията издава банка чекова книжка. За да тегли пари от текуща сметка, счетоводителят попълва касова бележка, подписва го на мениджъра и го прехвърля на касата. Проверката показва целта на получената сума. Отделената част от проверката остава в банката, а нейната табла (посочваща сумата) служи като извинен документ за отразяване на тази операция в счетоводните регистри на организацията.

Фактът, че получавате пари, е изготвен от касова бележка (формуляр № КО-1). Постъпилата касова поръчка се подписва от главния счетоводител или упълномощено от него лице, заверено с печат и вписано в регистъра на нареждания за пристигане и разплащане (№ KO-3). Регистрационният регистър се оформя по такъв начин, че според неговите данни целта на получените и изразходваните парични средства се контролира, проверява се пълнотата на операциите, извършвани от касата. След като се отрази в регистрационния дневник, касовата бележка се прехвърля на касата, която получава пари, която подписва поръчката и разписката до нея и регистрира операцията в касовата книга. При получаване на пари в брой на касата, лицето, което ги депозира, получава разписка от касовата бележка, заверена с подписите на главния счетоводител и касата, печат или отпечатък на касовия апарат.

‡ Зареждане ...

Парични средства от касата се издават за касови бележки (формуляр № KO-2) или други документи (отчети за заплати, фактури, парични преводи и др.) Със специален печат, заместващ касовата поръчка. Документите за издаване трябва да бъдат подписани от ръководителя на организацията и главния счетоводител (или упълномощени от тях лица). Издаването на пари в брой се извършва въз основа на документи, доказващи самоличността на получателя. В касовата поръчка се отразяват основните реквизити на този документ, а получателят подписва получената сума.

Получаването и издаването на пари в брой се извършват само в деня, в който са съставени. Всички нареждания след изпълнението им се анулират с печат (или надпис) "Получено" или "Платено". При издаването на заплати, стипендии, бонуси и т.н. сметките за плащане и заплати служат като основа за изплащане на средства на физически лица. В тези случаи не се изготвя изходящ паричен превод за всеки получател. В края на периода на издаване на пари по извлеченията (три работни дни) срещу имената на лицата, които не са получили парите, дължими на тях, касиерът поставя печат "Депозиран" и съставя регистър на внесените суми. Същевременно се съставя една парична поръчка за цялата сума, издавана в отчета.

Отчитането на движението на пари в касата се поддържа от касата в касовата бележка ( формуляр № KO-4). Всяка организация поддържа само една касова бележка. Тази книга трябва да бъде завързана и запечатана с печата на организацията, а страниците в нея са номерирани. Вписванията в касовата книга се извършват от касата в два екземпляра, обикновено чрез фотокопирна хартия, веднага след получаване или издаване на пари за всяка заповед или документ. Всеки ден в края на работния ден касиерът изчислява резултатите от операциите за деня, показва останалата част от парите в касата за следващото число и прехвърля втория ваучер на касовата бележка (с входящите и изходящите парични документи, прикрепени към него) към касовата книжка срещу получаване в касовата книга. Контролът върху правилното протичане на касовата книга се възлага на главния счетоводител на организацията.

Входящите и изходящите парични документи, регистърът на входящите и изходящите парични преводи и касовата бележка могат да се извършват както ръчно, така и автоматично.

За отчитане на наличността и движението на средствата в касовия апарат се използва активна сметка 50 "Парични средства", към които могат да се откриват подсметки: 50-1 "Касиерна организация"; 50-2 "Операционна каса"; 50-3 "Парични документи" и т.н. Например, на първия под-сметка към сметка 50 "Каса" се вземат предвид паричните средства на компанията. Ако организацията извършва операции в чуждестранна валута, трябва да се отворят съответни подсметки за сметка 50 за отделно отчитане на движението на всяка парична валута. Втората подсметка към сметка 50 "Каса" взема предвид наличността и движението на пари в касите на бюрата за връзка и транспортните организации, като тази подсметка се отваря, ако е необходимо за отдалечени каси на организацията. Салдото на сметката показва наличието на свободните пари в касата в началото на месеца, оборотът по дебита определя сумите, получени в касовия отдел, и кредитният оборот - издадените суми от касата. В края на месеца, като се сравнят резултатите от оборота върху дебита и кредита на сметката на 50 "Каса", като се вземе предвид салдото налични пари в брой в началото на месеца, се показва салдото в брой в края на месеца. Той се проверява спрямо баланса на средствата, отразен в касовата книга.

В рамките на срока, определен от ръководството, но не по-малко от установените регулаторни документи, в касата се извършва инвентаризация на паричните средства . Резултатите от такъв инвентар са формализирани с акт. Същевременно излишъците от пари, разкрити по инвентара, идват в касата и се кредитират с приходите на организацията. В отчетите това се отразява в следния запис:

Д-т 50 "Каса";

К-т 91 "Други приходи и разходи".

Липсата на пари в касата е предмет на възстановяване от материално отговорното лице (касиер), което се отразява в счетоводното записване:

Д-т 94 "Липса и загуба от вреди на ценности";

К-т 50 "Каса."

Едновременно с отразяването на недостига, дългът на виновния е фиксиран:

Д-т 73 "Изчисления с персонала по други операции";

К-т 94 "Недостиг и загуби от повреждане на ценности".

В случай, че възстановяването от виновните лица е отказано от съда или те не са намерени, загубите се отписват на финансовите резултати на организацията:

Д-т 91 "Други приходи и разходи";

К-т 94 "Недостиг и загуби от повреждане на ценности".

Получените парични средства от сметката за сетълмент в касовия отдел на организацията се изразходват стриктно за целите, за които са предназначени (целите, за които се получават парите, са посочени на обратната страна на чека). Същевременно неусвоеният паричен баланс се прехвърля на касата на банката. Връщането на пари в сметката за сетълмент се извършва с извънборсов касов апарат.


| 1 | 2 | 3 | 4 |


Когато използвате този материал, свържете се със bseen2.biz (0.048 сек.)