Случайна страница
За проекта
Полезни връзки
Последни публикации
Свържете се с нас
Автоматизация Автоматизация Архитектура Астрономия Одит Биология Счетоводство Военна наука Генетика География Геология Държавна къща Друга журналистика и средства за масова информация Изкуство Чужди езици Компютърни науки История Компютри Компютри Кулинарна култура Лексикология Литература Логика Маркетинг Математика Механика Механика Мениджмънт Метал и заваръчна механика Музика Население Образование Безопасност на живота Охрана на труда Педагогика Политика Право инструмент за програмиране производство Industries Психология P Дио Религия Източници Communication Социология на спорта стандартизация Строителство Технологии Търговия Туризъм Физика Физиология Философия Финанси Химически съоръжения Tsennoobrazovanie скициране Екология иконометрия Икономика Електроника Yurispundenktsiya

Счетоводно осчетоводяване на разплащателни сметки в банките

Прочетете още:
  1. А) стоки и услуги, средства за производство
  2. А. Каква е непосредствената причина за тази аномалия?
  3. I. Решението на логическите проблеми чрез алгебра на логиката
  4. II. РАЗПРЕДЕЛЕНИЕ НА ЛЕКАРСТВАТА В ОРГАНИЗМА. БИОЛОГИЧНИ БАРИЕРИ. ДЕПОЗИТ
  5. II. Собствени средства на банката
  6. III. Определяне на оптималното ниво на паричните средства.
  7. IV. Амортизация на дълготрайни активи
  8. IV. СОБСТВЕНОСТ И СРЕДСТВА ЗА ПРИСТИГАНЕ
  9. VI. ОЧАКВАНИ СРЕДСТВА ЗА ТЕКУЩА КОНТРОЛ И МЕЖДИННО ИЗПИТВАНЕ
  10. VI. ОЧАКВАНИ СРЕДСТВА ЗА ТЕКУЩА КОНТРОЛ НА УСПЕХА И МЕЖДУНАРОДНА АТЕСТАЦИЯ
  11. VI. ПРЕПОРЪКИ ЗА ИЗПОЛЗВАНЕТО НА ФОНДОВЕТЕ ЗА ПРЕДСТАВЯНЕ
  12. А). Във всеки клон, напрежението и заряд на капацитет съхраняват в момента на комутация тези стойности, които те са имали преди комутация, и впоследствие промяна,

В процеса на стопанска дейност възникват различни взаимоотношения и парични взаимоотношения между организациите във връзка с доставката на материали и заплащането на услуги, продажбата на готови продукти, изпълнението на различни финансови задължения (плащания към бюджета, преводи към извънбюджетни фондове, изплащане на заеми на банки и др.). Посочените изчисления се извършват чрез безналични плащания, т.е. чрез прехвърляне на средства чрез клоновете на банката от текущата сметка на платеца до сметката на бенефициента.

От всички организации се изисква да държат свободни парични средства по сметките си в банките. Те имат право да откриват сметка за сетълмент във всеки клон на банката за всички видове сетълмент, кредитни и касови операции. За откриване на разплащателна сметка организацията предоставя на институцията на банката: заявление за откриване на текуща сметка, документи за регистрация на организацията, копия на учредителни документи, карта с образци на подписи на управители на фондове и отпечатък на печата, документи за данъчна регистрация и регистрация като застраховател вноски в държавни извънбюджетни фондове. Чуждестранни фирми и съвместни организации представят допълнително сертификат за включването им в регистъра на организации с чуждестранни инвестиции.

Според Данъчния кодекс на Руската федерация данъкоплатците са задължени да уведомяват данъчния орган за откриването или закриването на сметки в банковите институции. Нарушението на предписания срок води до налагане на глоба (член 118 от Данъчния кодекс на Руската федерация)

Отвореният акаунт получава номер, който се посочва върху всички документи, отразяващи движението на средства по текущата сметка.

Редът за изпълнение и изпълнение на операциите по сетълмента се регулира от действащото законодателство, както и от правилата, инструкциите и разпоредбите на Централната банка на Русия

Всички операции по разплащателната сметка се извършват от банката със съгласието и от името на титуляра на сметката. Следователно връзката между организацията и банката е изградена въз основа на споразумение, в което се записва списъкът с банкови услуги, ставките на комисионните за услуги, условията за обработка на разплащателните документи, условията за разпределяне на средствата, правата, задълженията и отговорностите на страните,

Отписването на средства от сметката за сетълмент се извършва само по нареждане на клиента. Без негово съгласие отписването се извършва по съдебен ред или в случаи, установени със закон или по договореност между банката и клиента. Също така е възможно да се отделят безразборно от сметката на данъчните власти суми на просрочените задължения и санкции върху данъците и таксите и митническите органи - суми на плащания и санкции.



Отписването на средства от сметката за сетълмент на организацията се извършва по реда на календарната последователност на получаване на разплащателни и разплащателни документи. Но има някои приоритети, на първо място, парите се отписват на изпълнителните документи, след това плащането се отписва на платежни документи за прехвърляне на плащания към бюджета и държавните извънбюджетни фондове, след което - за изчисляване на заплатите с лица, работещи по трудов договор (договор) и други парични вземания.

Движението на средства по сетълмента се извършва чрез банкови разплащателни документи. Такива документи включват: уведомления за парични депозити, платежни нареждания, искания за плащане, чекове и акредитиви, банкови пластмасови карти. Депозитът в брой на банката на касата е регистриран в брой. Банката издава разписка на клиента, потвърждаваща получаването на пари.

Най-често използваните безкасови плащания са платежни нареждания , които са нареждане на организацията към банката, която я обслужва, за да прехвърли определена сума от сметката си в сметката на бенефициента.

Изискването за плащане е документ за сетълмент, който съдържа изискването платецът да плати определена сума на получаващата организация чрез банката.

Чекът се използва от организацията за получаване на пари в брой от сметката за сетълмент; тя се издава в едно копие на името на касиер или друго лице, което има доверие да получава пари. Формулярът за проверка, в допълнение към самата чек, съдържа насрещното копие и контролния печат. В този случай всички части имат един и същ номер; чекът остава в чек-книгата, чекът е отрязан и представен на банката, а на банковия служител е издаден отметка за това, че представителят на организацията получава пари при банковата си сметка.

‡ Зареждане ...

Акредитивът е условно парично задължение на банка, издадено от него от името на клиент в полза на неговия контрагент по договора. Банката, която е открила акредитива, може да извърши плащане на доставчика (да приеме или да вземе предвид менителницата) или да упълномощи друга банка да извърши такива плащания, при условие че са им представени документи и условията, посочени в акредитива, са изпълнени. Акредитивът е предназначен за сетълмент с единствен доставчик. Няколко акредитиви могат да бъдат открити едновременно.

Във всички платежни документи на банката, освен задължителните данни, се посочва и целта на плащането. Не се допускат блокиране и изтриване на платежни документи.

Организацията трябва да следи валидността на транзакциите по текущата си сметка. Институцията на банката издава на титуляра отчети за салдата и движението на средства по текущата сметка с всички документи за първично сетълмент, прикрепени към тях. Вписванията в банковото извлечение по дебит означават изразходване на операции за банката - издаване на парични средства по чекове или отписване (намаление) на сметката в резултат на непарични трансфери и кредитът отразява входящите операции за банката - парични вноски по сметката за сетълмент или прехвърляне на средства (увеличение) сметки в резултат на непарични постъпления.

За банката "сметките за сетълмент" не са пари в брой, а сетълмент (банката взема предвид задълженията си към клиенти в този профил). Следователно, по сметката, открита от организациите за отчитане на операциите по получаване и изтегляне на средства от сетълмент сметки на активна синтетична сметка 51 "Сметки за сетълмент", операциите, посочени в банковия отчет, се записват обратно: разписки (увеличение на размера на парите) в дебита на сметката и пенсиониране сметки

Организациите при получаване на банкова декларация първо проверяват самоличността на салдото на средствата, посочени в извлечението, сметката на сметката 51 "Сметки за сетълмент". След това платежните документи, приложени към извлечението (основанието за тяхното представяне и сумата), пълнотата на тяхното отразяване в изявлението и липсата на аритметични грешки, се подлагат на контрол. Сумите, които погрешно се отразяват в дебита или кредита на сметката "Сметка за уреждане" и се установяват при проверка на банкови извлечения, се отнасят към подсметка 76-2 "Уреждане на искове", докато причините не бъдат изяснени и учреждението на банката е уведомен писмено.


1 | | 2 | 3 | 4 |


Когато използвате този материал, публикувайте връзка към Студалл.Орг (0.01 сек.)