Автоматизация Автоматизация Архитектура Астрономия Одит Биология Счетоводство Военна наука Генетика География Геология Държавна къща Друга журналистика и средства за масова информация Изкуство Чужди езици Компютърни науки История Компютри Компютри Кулинарна култура Лексикология Литература Логика Маркетинг Математика Механика Механика Мениджмънт Метал и заваръчна механика Музика Население Образование Безопасност на живота Охрана на труда Педагогика Политика Право инструмент за програмиране производство Industries Психология P Дио Религия Източници Communication Социология на спорта стандартизация Строителство Технологии Търговия Туризъм Физика Физиология Философия Финанси Химически съоръжения Tsennoobrazovanie скициране Екология иконометрия Икономика Електроника Yurispundenktsiya

Отчитане на парични транзакции

Прочетете още:
  1. C_EOBASE (Б. Мостри на молби за хомеоперации)
  2. EOPSPMIR (B. Огледало на търговските сделки)
  3. ИЗЛОЖЕНИЯ (Б. История на бъдещите периоди)
  4. III. Провеждане на операции
  5. INSPEC (Б. Инвентарна карта - История на операциите)
  6. ИНСПЕКЦИЯ (B.Бележка на картовата карта - История на данъчните сделки)
  7. MBPSPEC (B. Kartojka IBE - История на операциите за IBE)
  8. M_CASH (Б. Проби от касови документи)
  9. M_EOBASE (Б. Проби на хооперациите - заглавия)
  10. M_EOSPEC (Б. Мостри на търговски сделки - публикации (спецификации))
  11. TJOURNAL (L. Journal of Commodity Operations)
  12. АКТИВНИ ОПЕРАЦИИ НА ТЪРГОВСКАТА БАНКА

ТЕМА 1. Касова отчетност

1. Отчитане на парични транзакции.

2. Сметката на операциите по текущата сметка.

3. Счетоводно отчитане на парични средства по други сметки в банката и другите фондове.

Отчитане на парични транзакции

Касов апарат е самостоятелно структурно подразделение на предприятието. Касата е специално оборудвана стая, предназначена за приемане, съхранение и доставка на средства. Касата трябва да бъде оборудвана с охрана и пожароизвестяване. Паричните средства се съхраняват в касата само в рамките на салдото - максималната сума на парите, които могат да останат в касата по време на неработно време. Установяването на лимит за управление на паричните средства се извършва от предприятията самостоятелно. Той се одобрява с вътрешни нареждания (нареждания) на предприятието.

Касовите операции се извършват от касиера, който носи пълна отговорност за всички средства, които е получил, и за причинените щети във връзка с неправилното им съхранение.

Ръководителят на предприятието, след издаването на заповедта за назначаването на касата, е длъжен да го запознае с процедурата за извършване на парични транзакции и да получи писмено задължение, попълнено от касата, при пълна материалноотговорна отговорност.

Основните задачи за отчитане на паричните средства в предприятието са:

1) своевременно и точно отразяване на наличността на паричните потоци в касата и по сметките в банката, контрол над законосъобразността на тези сделки;

2) контрол върху спазването на дисциплините в сетълмента;

3) да контролира сигурността на средствата.

Счетоводното отчитане на паричните операции се регулира от Наредбата за извършване на парични сделки в национална валута в Украйна, одобрена с решение на Борда на НБУ № 637 от 15.12.2004 г. Касови операции са документирани, стандартните формуляри и ред за попълването им са одобрени по заповед на Министерството на статистиката на Украйна от 15.02.1996 № 51 "за одобряване на форми на първично счетоводство на касови операции".

Основните документи за отчитане на парични транзакции са входящи и изходящи парични преводи. Те се издават от счетоводител и се регистрират в дневника за регистрация. Заявката се подписва от касиера и управителите на заемите:

· Директорът на предприятието;

· Главен счетоводител.

Касата трябва да провери правилността на изпълнението на касовите нареждания, наличността и автентичността на подписите и приложенията, изброени в документите. Едва след това има право да издава или приема пари.



Парите за входящи и изходящи парични преводи се приемат и се издават само в деня на съставянето им. След операцията касата незабавно ги подписва и поставя печат: "платен" / "получен".

Когато получите разписка, се издава разписка, подписана от главния счетоводител, заместник-главния счетоводител и касата, удостоверена с печата на касата.

Всяка фирма получава и получава пари от касовата бележка, която трябва да бъде номерирана, обвързана, запечатана и подписана от главата и главния счетоводител. Касов апарат - регистърът на аналитичното счетоводство. Записите се извършват от касата в 2 екземпляра за копие веднага след получаване или издаване на пари за всяка касова наличност. Ежедневно в края на работния ден касиерът е длъжен да изчисли резултатите от операциите за деня, да изтегли останалата част от парите в касата на следващия номер и да прехвърли на счетоводната служба като отчет на касата отчет от касовата бележка с прикрепени към нея касови и касови документи.

Когато касата се отчита пред счетоводната служба, счетоводителят трябва да провери дали касовите нареждания и записите в касовата книга са верни, а салдото е отпечатано в края на работния ден и срещу всяка сума е зададено съответната сметка. Контролът върху правилното протичане на касовата книга се възлага на главния счетоводител. За отчитане на наличността и движението на средствата в касата, планът за сметки предвижда активен профил 30 "Каса" и който има следните подсметки:

301 - Пари в национална валута;

302 - Каса в чуждестранна валута.

В края на месеца счетоводният отдел, въз основа на отчетите на касата, съставя вестник 1 по кредита на сметка 30 "Каса" и отчет 1.1 за дебита на сметка 30 "Парични средства", където се отчитат приходите и разходите на фондовете, а на 1-вия от следващия месец, в касовия апарат, което трябва да бъде равно на баланса в касовата книга и действителната наличност на пари в брой. Крайните данни на Журнал 1 се прехвърлят в главната книга.

‡ Зареждане ...

| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |


Когато използвате този материал, свържете се със bseen2.biz (0.005 сек.)