Автоматизация Автоматизация Архитектура Астрономия Одит Биология Счетоводство Военна наука Генетика География Геология Държавна къща Друга журналистика и средства за масова информация Изкуство Чужди езици Компютърни науки История Компютри Компютри Кулинарна култура Лексикология Литература Логика Маркетинг Математика Механика Механика Мениджмънт Метал и заваръчна механика Музика Население Образование Безопасност на живота Охрана на труда Педагогика Политика Право инструмент за програмиране производство Industries Психология P Дио Религия Източници Communication Социология на спорта стандартизация Строителство Технологии Търговия Туризъм Физика Физиология Философия Финанси Химически съоръжения Tsennoobrazovanie скициране Екология иконометрия Икономика Електроника Yurispundenktsiya

Целта на управлението на вземанията е да се оптимизира общият размер и да се осигури навременното събиране на дълга

Прочетете още:
  1. Б. Катедри и служби с функционален характер.
  2. F полезност и нейната оптимизация
  3. I. Държавен стандарт на общо образование и неговата цел
  4. I. Унищожаване на управлението на ПФК
  5. I. Изчисляване на размера на застрахователната част от пенсията за труд.
  6. III. ПРЕДОСТАВЯНЕ НА РЕСУРСИ НА ТЪРГОВСКИТЕ ОРГАНИЗАЦИИ
  7. III. СТРУКТУРА И ОПРЕДЕЛЕНИ КОНТРОЛИ
  8. IV ИНФОРМАЦИЯ И МЕТОДОЛОГИЧНА ПОДКРЕПА НА ДИСЦИПЛИНАТА.
  9. V. Ключове към изкуството на управлението
  10. VI. Педагогическите технологии въз основа на ефективността на управлението и организацията на образователния процес
  11. VI. Образователна и методическа подкрепа на дисциплината
  12. VI.КЛАТО-МЕТОДИЧНА ПОДКРЕПА НА ДИСЦИПЛИНАТА

В настоящата икономическа практика вземанията по сметки се класифицират според следните видове:

- вземания за стоки, строителство, услуги, чийто период на плащане не е дошъл;

- вземания за стоки, строителство, услуги, неплатени навреме;

- вземания по получени записи на заповед;

- вземания за сетълмент с бюджет;

- вземания за сетълмент с персонал;

- други видове вземания (задължения на дъщерни и зависими дружества, дългове на участниците (учредители) за вноски в уставния капитал, издадени аванси).

Оценка на състоянието и ефективността на управлението на вземанията:

1. Определяне на структурата и динамиката на промените във всяка позиция на вземанията на предприятието.

Според резултатите от анализа е необходимо да се идентифицират най-болните позиции на вземанията, които имат значителен ефект върху крайната им стойност.

2. Определяне на оборота и продължителността на един оборот на вземанията.

Този анализ е необходим, за да се определи допълнително възможността за намаляване на стойността на конкретна позиция за получаване.

3. Определяне на действителния размер на вземанията.

За да има по-реалистична оценка на средствата, които дружеството може да получи от длъжниците в бъдеще, е необходимо да се оцени вероятността от лоши дългове в групи по сроковете на просрочията. Оценката може да бъде направена на базата на експертни данни или чрез използване на натрупаната статистика.

4. Развитие на стареещия регистър на длъжниците

Въз основа на регистъра се определят най-големите кредитори, т.е. тези, които представляват 70-80% от дълга. Тук можете да използвате метода ABC , който класифицира всички клиенти в 3 групи. Група А включва най-големите длъжници. За всеки от своите най-големи длъжници е необходимо да се работи по изплащането на дълга, което включва:

- създаване на многофункционален екип за разглеждане на вземания;

- съставяне и анализ на регистъра за "стареене" на длъжниците;

- разработване на план за действие за работа със специфични контрагенти, посочващ времевата рамка, отговорностите, оценката на разходите и получените резултати;

- въвеждане на информация за планираните суми на върнатите дългове във финансовия план на дружеството с последващ контрол върху изпълнението;



- разработване и одобряване на разпоредбата за мотивация за постигнатия от екипа резултат.

Като част от управлението на вземанията предприятието развива кредитна политика по отношение на клиентите .

Основният критерий за ефективността на кредитната политика е ръстът на рентабилността от основната дейност на компанията, или в резултат на увеличените продажби (какво ще се случи с либерализацията на кредитирането) или чрез ускоряване на оборота на вземанията (улеснено от затягане на кредитната политика).

Съдържанието на кредитната политика се основава на инструментите , използвани от структурите за продажби при предоставянето на заеми и стандарти за отпускане на заеми, които установяват разумни правила и ограничения.

Инструментите на кредитната политика са образци за оценка на потенциални длъжници, наредби или процедури за функционирането на съответната услуга.

методът за кредитно отчитане - се основава на класирането на купувачите за редица избрани показатели и въвеждането на критерии за вземане на решения относно предоставянето на кредити. Използването на този метод помага да се оцени доколко е рисковано да се предостави разсрочено плащане на конкретен купувач. Предприятието разработва и установява критерии за оценка за себе си. Определящият момент ще бъде видът предоставен кредит (стока, потребител), както и характеристиките на клиентите, с които предприятието работи.

методът за определяне на оптималния кредитен период (икономическото време на кредита) дава представа за ефективността на търговската сделка, като отговаря на въпроса за условията за предоставяне на търговски заем. Изчисляването на оптималната политика за условията на кредитите се свежда до сравнението на допълнителните приходи, получени в резултат на увеличените продажби и разходите, свързани с финансирането на увеличени вземания

‡ Зареждане ...

Стандартите на кредитната политика са минималните приемливи условия, които купувачите трябва да изпълнят.

Решението за изменение на кредитната политика трябва да бъде предшествано от нейната оценка по отношение на въздействието върху финансовото състояние на предприятието.

За да се оцени въздействието на промените в кредитната политика, е необходимо да се определи нарастването на печалбата, която предприятието ще получи. Постепенната печалба е разликата между допълнителните (допълнителни) приходи и разходи. Ако нарастването на печалбата е положително, трябва да се приложи промяна в кредитната политика. Ако отрицателно - не.

При управлението на вземанията е препоръчително да се използва такъв модерен финансов инструмент за неговото рефинансиране като факторинг .

По смисъла на член 824, ал. 1 от Гражданския кодекс една от страните (финансовият агент) прехвърля или се задължава да прехвърля парични средства на другата страна (клиента), а клиентът в замяна на тези средства признава или се ангажира да даде на финансовия агент на финансовия агент парична искова молба срещу трето лице (длъжника), произтичаща от предоставянето на стоки от клиента на това лице, извършването на работа или предоставянето на услуги.

Предприятието е в състояние да планира своите финансови потоци независимо от платежната дисциплина на купувачите, като е уверена в безусловно получаване на средства от банката срещу приетите стоки и транспортни документи за доставки с отложено плащане.

При изчисляване на ефективността на операциите по факторинг е необходимо да се вземат предвид следните видове разходи, свързани с провеждането на тези операции :

- Комисията или тарифата за връчване зависи от броя на прехвърлените длъжници за факторинг услуги, размера на прехвърлените парични вземания, отсроченото плащане на задълженията на клиента към длъжника. Средно цените варират от 2 до 6,6% от оборота.

- лихви, начислени върху платено финансиране (лихва за необезпечен кредит).

Ефективността на факторинг операцията за дадено предприятие се определя чрез сравняване на нивото на разходите за тази операция със средния лихвен процент за краткосрочно банково кредитиране. Размерът на разходите за факторинг сделка се определя като част от разделянето на сумата на допълнителните разходи за тази операция до размера на получените средства в резултат на нейното изпълнение. В случай, че ефективният годишен коефициент на факторинг е по-нисък от този за краткосрочните банкови заеми, е по-изгодно да се набират средства чрез факторинг. В противен случай, банков заем.

Въпрос 11. Бюджетът на паричните средства и тяхната роля в планирането на паричните потоци.

Бюджетният паричен поток (BDDS) е план за движение на разплащателна сметка и парични средства на ръка, отразяващи всички прогнозни приходи и отписвания на пари в брой в резултат на финансовата и икономическа дейност на предприятието. Показва евентуални постъпления от аванси и аванси за доставените продукти (въз основа на условията на договорите / договорите), закъснения в приходите за продукти, изпратени по-рано (вземания), използване на непарични форми на платежни документи (кредити, сметки и т.н.).

Бюджетирането трябва да осигури безусловен баланс между постъпленията и използването на парите на компанията за планирания период. Ако има загуби в бюджета за приходи и разходи през определени периоди от време, то окончателният баланс в БДДС задължително трябва да бъде положителен - т.е. "салда по сметката за сетълмент / касов апарат в началото на периода" + "всички парични постъпления за периода" "Всички отписвания за периода" са по-големи от 0. Когато планирате потока от средства, винаги трябва да следвате обикновена препоръка: CDM трябва да отразява само "живите" пари, а не пасивите. Само когато паричните потоци на компанията са точно известни, може да се надяваме, че бизнесът е под контрол.

Бюджетът на фондовете има две цели.

Първо, той показва окончателното салдо по касовата сметка в края на бюджетния период, сумата, която трябва да знаете за попълване на прогнозния баланс.

На второ място, като прогнозирате касовите салда в края на всеки месец в рамките на бюджетния период, определете периодите на излишък от парични средства или дефицит.

Използването на МЧР в управлението позволява:

1) Поддържане, отчитайки избраното ниво на детайлност, счетоводството, анализа и планирането на паричните потоци на предприятието като цяло и в контекста на неговите ДЗР.

2) Осигурете информационна подкрепа за текущата платежоспособност.

3) Определете размера и динамиката на положителното и отрицателното салдо на паричните средства както в предприятието като цяло, така и в контекста на всеки CFD.

4) Да упражнява финансов контрол в дъщерната си дейност (ако има такава).

5) Изпълнение и контрол на финансирането на проекти.

Основните категории, използвани в бюджетирането на паричните средства, са:

- приходи от продажби - счетоводни приходи от продажбата на продукти или услуги за определен период, отразяващи както парични, така и непарични форми на доходи;

- печалба - разликата между счетоводните приходи и разходите, натрупани върху продадените продукти;

- паричен поток - разликата между всички парични средства, получени и платени от предприятието за определен период от време.

Както може да се види, съществуват редица значителни разлики между печалбата и размера на получените средства:

- печалбата отразява счетоводните парични и непарични приходи през определен период, които не съвпадат с действителното получаване на парични ресурси;

- Печалбата може да се признае след продажбата, а не след получаването на средствата;

- При изчисляване на печалбите разходите за производство се признават след реализирането им, а не по време на плащането.

По този начин паричният поток отразява движението на парични средства, които може да не се вземат предвид при изчисляването на печалбата, както и амортизацията, капиталовите разходи, данъците, санкциите, плащанията по дълга и нетния дълг, заетите и усвоените средства.

Възможно е условно да се разделят отчетите за паричния поток, който предприятието подготвя за външни и вътрешни.

Външните ОРВ (разработени от Министерството на финансите) имат за цел да наблюдават облагаемата основа на предприятието , а вътрешните - финансовите потоци , имат различни потребители . Като се започне от това, възниква една много важна точка: разликата в начина, по който се получава и класифицира информацията, силно влияе върху информационните възможности на двата документа. Информационните възможности на външния доклад са ограничени от сметкоплана и условията за съставяне на баланса (веднъж на тримесечие), въз основа на който са формирани.

Вътрешният отчет възниква от бюджета на паричния поток и може да има такава степен на детайлност и правилата, които са предвидени в бюджетирането.

Вътрешната ОРВ позволява по всяко време с правилно изработени подробности да се събере общата картина на външния доклад, докато обратният процес е невъзможен. Това обаче изисква интегриране със счетоводството.

Разработването на правилата за бюджетиране на паричните потоци включва:

§ Определяне на бюджетния период - периодът, за който се изготвят бюджетите и при които се коригират бюджетите, тяхното изпълнение се следи.

§ Определяне на процедурата за разработване, представяне и консолидиране на бюджетите.

§ определяне на процедурата за съставяне на отчети за изпълнението на бюджетите и оценка на изпълнението

Най-надеждните документи, съдържащи информация за паричния поток, са счетоводни - платежни нареждания, входящи и изходящи , поръчки, касова бележка, банково извлечение за потока на средства по текущата сметка. Въпреки това, както показва практиката, обобщената информация на счетоводната служба не може да се използва нито за текущото, нито за оперативното управление, поради забавянето и несъответствието на групирането с бюджетирането, прието в системата. Следователно, ежедневната обработка на входящата счетоводна информация в приетия бюджетен формат на паричния поток следва да се извършва от финансовите услуги, като по този начин изготвя доклад за действителното изпълнение на CDS, анализира отклоненията и разработва предложения за регулиране на паричните потоци. По-специално, техните функции могат да включват:

- контрол върху разхода на средства в рамките на одобрените лимити за
отделни разходни елементи;

- отлагане на индивидуални плащания;

- вземане на овърдрафти;

- други мерки, насочени към изпълнение на платежния баланс в рамките на
одобрен МЧР.

§ разработване на регламент за бюджетните разпоредби

§ организация на бюджетния процес


1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 | 20 | 21 | 22 | 23 | 24 | 25 |


Когато използвате този материал, свържете се със bseen2.biz (0.055 сек.)