Автоматизация Автоматизация Архитектура Астрономия Одит Биология Счетоводство Военна наука Генетика География Геология Държавна къща Друга журналистика и средства за масова информация Изкуство Чужди езици Компютърни науки История Компютри Компютри Кулинарна култура Лексикология Литература Логика Маркетинг Математика Механика Механика Мениджмънт Метал и заваръчна механика Музика Население Образование Безопасност на живота Охрана на труда Педагогика Политика Право инструмент за програмиране производство Industries Психология P Дио Религия Източници Communication Социология на спорта стандартизация Строителство Технологии Търговия Туризъм Физика Физиология Философия Финанси Химически съоръжения Tsennoobrazovanie скициране Екология иконометрия Икономика Електроника Yurispundenktsiya

Създаване на някои балансови позиции по RAS

Прочетете още:
  1. Б. Зависимост на индивидуалните действия за посрещане на необходимостта от конкретни стоки (обективна точка)
  2. I. Създаване на глобално иновативно общество
  3. I. Образуване на системата на военна психология в Русия.
  4. II. Специфична терапия на отделни заболявания
  5. III ниво. Образуване на думата образуване на съществителни
  6. III. Създаване на портфейл от ценни книжа
  7. III. Създаване на умения.
  8. III. Създаване на умения.
  9. III. Създаване на умения.
  10. IV ниво. Образуването на наклон на прилагателни
  11. Етап IV - образуване на галактики
  12. IV. Създаване на умения.

Линия 110 "Нематериални активи". За да формираме индикатора на този ред, откриваме разликата между дебитното салдо по сметка 04 "Нематериални активи" и кредитното салдо по сметка 05 "Амортизация на нематериални активи".

Линия 120 "Имоти, машини и съоръжения". За да формираме индикатора на този ред, откриваме разликата между дебитното салдо по сметка 01 "Дълготрайни активи" и кредитното салдо по сметка 02 "Амортизация на дълготрайни активи".

Линия 130 "Строителство в процес на изпълнение". За да се формира показателят за този ред, салдата по сметки 07 "Оборудване за инсталиране", 08 "Инвестиции в нетекущи активи" плюс (минус) дебитно (кредитно) салдо на подсметките по сметка 16 "Отклонение в стойността на материални активи" отразяват отклоненията от прогнозната стойност обекти.

Линия 135 "Печеливши инвестиции в материални активи". За да се формира показателят на този ред, балансът 03 "Печеливши инвестиции в материални активи", при който се взема предвид имотът, прехвърлен на лизинг или наем, се намалява до баланса на подсметка 02 "Амортизация на дълготрайни материални активи, предоставена на други организации за временно ползване".

Линия 140 "Дългосрочни финансови инвестиции". За да се формира показателят за този ред, окончателният баланс 58 "Финансови инвестиции" се намалява до балансовия баланс 59 "Провизии за обезценка на финансови инвестиции" по отношение на размера на резервите за дългосрочни финансови инвестиции.

Линия 145 "Отсрочени данъчни активи". Този ред се формира от окончателното салдо по сметка 09 "Отсрочени данъчни активи"

Ред 150 "Други нетекущи активи". Този ред включва индикатори, които не са посочени в предходните редове от раздел I "Нетекущи активи"

Линия 190 "Общо за раздел I".

Ред 210 "Склад". Тази линия се формира от сумите от редове 211, 212, 213, 214, 215, 216, 217

Линия 211 "Суровини, материали и други подобни стойности". За да се генерира показател за този ред от окончателното салдо по сметка 10 "Материали", извадете кредитното салдо по сметка 14 "Резерви за намаляване на стойността на материални активи" и добавете към резултата дебитното салдо по сметка 16 "Отклонение в стойността на материалните стойности"

Ред 213 "Разходи при работа в процес". Тази линия се формира от сумите на салдата по сметките 20 "Основно производство", 21 "Полупродукти от собствена продукция", 23 "Помощно производство", 29 "Обслужващи индустрии и ферми", 44 Разходи за продажба ", 46" Завършени етапи за текуща работа ".



Ред 214 "Готови продукти". Индикаторът на този ред се формира от сумите на балансите по сметките 41 "Стоки" и 43 "Готови стоки" плюс (минус) дебитното (кредитното) салдо на подсметките по сметка 16 "Отклонение в стойността на материални активи", което отразява отклоненията в стойността на стоките. От резултата изваждате остатъка от подсметната сметка 14 "Резерви за намаляване стойността на материални активи" в частта от резерва за намаляване на стойността на крайния продукт и сметка 42 "Търговски марж".

Ред 215 "Изпратени стоки". Тази линия се формира от крайния баланс на сметка 45 "Изпратени стоки".

Ред 216 "Разходи за бъдещи периоди". Този ред се формира от окончателното салдо по сметка 97 "Разходи за бъдещи периоди".

Ред 217 "Други резерви и разходи". Този ред включва стойността на материалните и производствените стойности, които не са включени в предходните редове от групата статии "Запаси".

Ред 220 "ДДС върху закупените стойности." Този ред се формира от окончателното салдо по сметка 19 "Данък добавена стойност по закупени ценности".

Линия 230 "Приемаеми сметки" (плащанията се очакват повече от 12 месеца след датата на отчета). Този ред включва: салда по сметки 62 "Споразумения с купувачи и клиенти" и 76 "Разплащания с различни длъжници и кредитори" на подсметката "Урежданията се извършват след 12 месеца" минус кредитното салдо по сметка 63 "Подраздел 63" Провизии за съмнителни дългове " Резерви за дългосрочни дългове "; дебитно салдо по сметка номер 62 "Записи на заповед, получени за периода на представяне за 12 месеца"; дебитно салдо по сметка "Разплащания с дъщерни дружества (зависими дружества), извършени след 12 месеца"; дебитно салдо 60 "Подсметка за сетълмент с доставчици и изпълнители" "Разплащания по аванси, издадени за период, по-дълъг от една година"; дебитно салдо по сметка 73 Подсметка "Разплащания с персонал за други операции" "Сетълмент се извършват след 12 месеца"; дебитно салдо 76 сметка "Суми за вземания, чиито плащания се очакват след 12 месеца".

‡ Зареждане ...

Ред 231 "Включително купувачи и клиенти". За да формирате индикатора на този ред, трябва да откриете разликата между салдата по сметки 62, 76, които показват дългосрочните дългове на купувачите и клиентите, и салдото по сметка подсметка 63, което показва размера на резерва за такива дългове.

Линия 240 "Приемаеми сметки (плащанията се очакват в рамките на 12 месеца." Този ред включва: салдата по салда по дебит на сметки 62 "Сетълмент с купувачи и клиенти" и 76 "Сетълмент с различни длъжници и кредитори" на подсметката " месеца "минус кредитното салдо по сметка 63 Подфонд" Провизии за съмнителни дългове ", Резерв за краткосрочни задължения", дебитно салдо по сметка 62 Подсметка "Записи на заповед, получени в рамките на 12 месеца", дебитно салдо по сметка 76 " ) дебитно салдо по сметка 60 Подсметка "Разплащания с доставчици и изпълнители" "Разплащания по аванси, издадени за по-малко от година", дебитно салдо по сметка 73 Подсметка "Разплащания с персонал за други операции" Обезщетения се извършват в рамките на 12 месеца ", дебитно салдо по сметка" Разплащания за вземания, чиито плащания се очакват в рамките на 12 месеца ", дебитно салдо по сметка 75" Подлежащи на уреждане с учредители " ; дебитно салдо по сметка 68 Подсметка "Изчисления за данъци и такси" Дългове на данъчните органи, чието изплащане се очаква в рамките на 12 месеца "; дебитното салдо по сметка 71 "Сетълмент с отговорни лица".

Ред 241 "Включително купувачи и клиенти". За да формирате индикатора на този ред, трябва да откриете разликата между салдата по сметки 62, 76, които показват краткосрочните задължения на купувачите и клиентите, и салдото по подсметка 63 на сметката, което показва размера на резерва за такива дългове.

Ред 250 "Краткосрочни финансови инвестиции". За да оформите показателя на този ред, трябва да намерите разликата между салдото по сметката 58 "Финансови инвестиции" и счетоводния баланс 59 "Провизии за обезценка на финансови инвестиции" и 55 подраздел "Специални сметки в банки" "Депозитни сметки".

Линия 260 "Парични средства". За да намерите индикатора на този ред, трябва да добавите салдата по сметките 50 "Каса", 51 "Разплащателни сметки", 52 "Валутни сметки", 55 "Специални сметки в банки" (подсметки "Акредитиви" и "Проверка на книги" по пътя.

Ред 270 "Други краткосрочни активи". Този ред включва индикатори, които не са включени в предходните редове от секцията "Текущи активи".

Ред 290 "Общо за раздел II".

Линия 300 "Баланс" се формира от сумите от линии 190 "Общо за раздел I" и 290 "Общо за раздел II"

Ред 410 "Оторизиран капитал". Този ред се формира от крайното салдо по сметка 80 "Оторизиран капитал".

Ред 420 "Допълнителен капитал". Този ред се формира от окончателното салдо по сметка 83 "Допълнителен капитал"

Ред 430 "Резервен капитал". За да намерите експонента на този ред, трябва да добавите сумите от редове 431 и 432.

Линия 431 "Резерви, формирани в съответствие със закона". Тази линия се формира от баланса на подсметката 82 "Резервен капитал", която отразява размера на резерва, създаден съгласно законодателството на Руската федерация. " Тъй като нашата организация е LLC, не е необходимо да създава резервен капитал, така че сумата на наличния резервен капитал се отразява на следващия ред.

Линия 432 "Резерви, формирани в съответствие с учредителните документи". Този ред се формира от баланса на подсметката 82 "Резервен капитал", която отразява размера на резерва, създаден в съответствие с учредителните документи. "

Ред 470 "Неразпределена печалба". Този ред се формира от крайната сметка 84 "Неразпределена печалба (непокрита загуба)".

Ред 490 "Общо за раздел III". Необходимо е да добавите сумите на линиите: 410, 420, 430, 470

Ред 510 "Дългосрочни заеми и кредити". Тази линия се формира от балансовия баланс 67 "Споразумения за дългосрочни заеми и заеми", който отразява основния дълг по дългосрочните заеми и размера на лихвите по тях.

Ред 515 "Отсрочени данъчни пасиви". Този ред се формира от балансовата сметка 77 "Отсрочени данъчни пасиви".

Ред 520 "Други дългосрочни задължения". Този ред включва дългосрочни задължения, които не са включени в предходните редове от раздел "Дългосрочни задължения".

Ред 590 "Общо за раздел IV". Тази линия се формира от сумите от редове 510 + 515 + 520.

Ред 610 "Кредити и кредити". Тази позиция се формира от балансовия баланс 66 "Споразумения за краткосрочни заеми и заеми", който отразява основния дълг по краткосрочните заеми и размера на лихвите върху тях.

Ред 620 "Общо дължими сметки". За да оформите този ред, трябва да добавите сумите на линиите: 621, 622, 623, 624, 625

Линия 621 "Включително доставчици и изпълнители". Този ред се формира от сумите на салдата по подсметка на сметките 76 "Сетълмент с различни длъжници и кредитори" и 60 "Споразумения с доставчици и изпълнители", който отразява задълженията към доставчици и изпълнители.

Ред 622 "Включително дълг към персонала на организацията". Този ред се формира от кредитното салдо по сметка 70 "Споразумения с персонал срещу възнаграждение" (с изключение на подсметката "Споразумения със служителите за изплащане на доходи от акции и акции").

Ред 623 "Включително дълг към държавни извънбюджетни фондове". Този ред се формира от кредитното салдо по сметка 69 "Селища за социално осигуряване и обезпечения".

Ред 624 "Включително данъчни просрочия и такси". Тази линия се формира от кредитното салдо по сметка 68 "Изчисления за данъци и такси".

Ред 625 "Включително други кредитори". Този ред се формира от кредитния баланс на подсметките "Разплащания за искове" и "Разплащания по имуществена и лична застраховка", сметка 76 "Сетълмент с различни длъжници и кредитори" и плюс сметка "Сметки с отговорни лица".

Ред 624 "Дълг към участниците (основателите) за изплащане на доходите." Тази линия се формира от кредитния баланс на подсметка 75 "Разплащания с учредителите" плюс кредитното салдо на подсметка "Сметки към служителите за плащане на доход от акции и акции" сметка 70 "Разплащания с персонал срещу възнаграждение".

Ред 640 "Разходи за бъдещи периоди". Този ред се формира от окончателното салдо по сметка 98 "Разходи за бъдещи периоди".

Линия 650 "Резерви за бъдещи разходи". Този ред се формира от окончателното салдо 96 "Резерви за бъдещи разходи".

Ред 660 "Други краткосрочни задължения". Този ред включва краткосрочни задължения, които не могат да бъдат приписани на други позиции в раздел "Краткосрочни пасиви".

Ред 690 "Общо за раздел V". За да намерите този ред, трябва да добавите сумите от линии 610, 620, 630, 640, 650, 660.

Линия 700 "Баланс". За да намерите този ред, трябва да добавите сумите от линии 490, 590, 690.

Баланс по RAS

предимство Код на индикатора В началото на отчетната година В края на отчетния период
I. НЕТСКОВИ АКТИВИ Нематериални активи
Дълготрайни активи
Незавършено строителство
Печеливши инвестиции в материални активи
Дългосрочни финансови инвестиции
Отсрочени данъчни активи
Други нетекущи активи
Общо за раздел I
II. ТЕКУЩИ АКТИВИ Материални запаси
включително: суровини, материали и други подобни стойности
животни за отглеждане и угояване
разходи по време на работа
готови стоки и стоки за препродажба
доставени стоки
разходи за бъдещи периоди
други запаси и разходи
Данък добавена стойност върху закупените ценности
Приходни сметки (плащанията се очакват повече от 12 месеца след датата на отчета)
включително купувачи и клиенти
Приходни сметки (плащанията се очакват в рамките на 12 месеца след датата на отчета)
включително купувачи и клиенти
Краткосрочни финансови инвестиции
Парични активи
Други текущи активи
Общо за раздел II
БАЛАНС

Пасивното Код на индикатора В началото на отчетния период В края на отчетния период
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВИ Оторизиран капитал
Собствени акции, изкупени от акционерите () ()
Допълнителен капитал
Резервен капитал
включително: резерви, формирани в съответствие със законодателството
резерви, формирани в съответствие с учредителните документи
Неразпределена печалба (непокрита загуба)
Общо за раздел III
IV. НЕСТОПАНСКИ ПАСИВИ Кредити и заеми
Отсрочени данъчни пасиви
Други дългосрочни задължения
Общо за раздел IV
V. КРАТКОСРОЧНИ ПАСИВИ Кредити и кредити
Платими сметки
включително: доставчици и изпълнители
задлъжнялост на персонала на организацията
просрочени към държавни извънбюджетни фондове
данъчни просрочия
други кредитори
Дълг към участниците (учредители) при изплащането на доходи
Отсрочени приходи
Резерви за бъдещи разходи
Други текущи задължения
Общо за раздел V
БАЛАНС
РЕФЕРЕНЦИЯ за наличността на ценности, записани в задбалансови сметки
Наети дълготрайни активи
включително по лизинг
Активи от суровини и материали, приети за съхранение
Стоки, приети за комисиона
Неплатежоспособността на длъжниците е отписана на загуба
Гаранции за получени задължения и плащания
Гаранции за издадени задължения и плащания
Носенето на жилищен фонд
Амортизация на съоръжения за външно подобряване и други подобни съоръжения
Нематериални активи, получени за използване

Трансформация на баланса

съгласно правилата и стандартите на МСФО към 31.12.2010 г.

№ п / п Заглавие на статията В началото. 01.01.10 Трансформация Окабеляване След трансформациите.
NMA
операционна система
Резерви на FIFO (200)
Провизии за съмнителни вземания
Приемаеми сметки (35)
Общо активи (200) (35)
Отсрочени данъчни пасиви (25) ---
задължения
Общо пасиви (25)
Общо нетни активи
Основен капитал
Неразпределена печалба (200) (35) (25)

Списък на публикациите за преобразуване (корекции):

1. Преди прехода към МСФО дружеството е работело под RAS. Беше взето решение за изготвяне на финансови отчети по МСФО. Предвид несъответствието между националните счетоводни правила и разпоредбите на МСС 38 Нематериални активи, ръководството на дружеството реши да прегледа счетоводната политика на организацията и да преоцени нематериалните активи при изчислената стойност - 36.

2. Оценяване на имоти, машини и съоръжения, които не са на историческа цена в съответствие с RAS, но в съответствие с преоценената сума - прогнозната стойност, която е разрешена като незадължително изключение от МСФО 1. Очакваната стойност е цената от преоценка към или до началната дата на баланса, която се приема като "нова предполагаема историческа" стойност - т.е. като историческа стойност към датата на преоценката, полезният живот на акта се преразпределя на тази дата промени в амортизацията. Това изключване обаче не води до задължителна годишна преоценка на операционната система, както е в съответствие с МСС 16 Имоти, машини и съоръжения. Тоест можете да използвате тази "оценена" историческа стойност и да вземете предвид оперативната програма на тази цена минус амортизацията минус разходите за обезценка. Дълготрайните активи на дружеството бяха преоценени на 1 януари 2011 г. от 693 на 956.

3. Преизчисляване на разходите за запаси. Компанията преоценява резервите чрез метода FIFO-628.

4. Изчисленията на инвентара позволиха да се преразгледа политиката за формиране на резервите и да се увеличи до 71.

5. Отчетните сметки с изтекъл срок са отписани в задбалансовата сметка и възлизат на 123.

6. Отсрочените данъчни пасиви са прегледани и частично отписани във връзка с тяхното изпълнение.

Баланс на оборота на LLC за 2010 г.

№ на профила Име на профила Баланс в началото на годината Оборот за януари-декември Баланс в края на годината
дебит кредит дебит кредит дебит кредит
Дълготрайни активи
Амортизация на дълготрайни активи
Нематериални активи
Амортизация на нематериални активи
Инвестиции в нетекущи активи
Общо:
Включително:
08-3 Строителство на дълготрайни активи
08-4 Придобиване на дълготрайни активи
08-5 Придобиване на нематериални активи
Отсрочени данъчни активи
материали
Резерви за амортизация на материални активи
Доставка и придобиване на материални активи
Отклонение в стойността на богатството
ДДС върху закупените ценности
Общо:
19-1 Включително:
ДДС върху придобиването на дълготрайни активи
19-2 ДДС върху придобиването на нематериални активи
19-3 НДС при приобретение материально-производственных запасов
19-4 НДС по потребленным услугам
Основное производство
Вспомагательные производства
Общепроизводственные расходы
Общехозяйственные расходы
Брак в производстве
Выпуск продукции (работ, услуг)
Завършени продукти
Расходы на продажу - Всего:
В том числе коммерческие расходы
Касса
Расчетные счета
Специальные счета в банках
Финансовые вложения - Всего
В том числе долгосрочные финансовые вложения
Расчеты с поставщиками и подрядчиками - Всего:
В том числе:
60-1 Расчеты с поставщиками и подрядчиками
60-2 Расчеты по авансам выданным
Расчеты с покупателями и заказчиками - Всего:
В том числе:
62-1 Расчеты с покупателями и заказчиками
62-2 Расчеты по авансам полученным
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам
Расчеты по налогам и сборам - Всего:
В том числе:
68-1 Налог на прибыль
68-2 НДС
68-3 Налог на доходы физических лиц
68-4 Транспортный налог
68-5 Налог на имущество
68-6 Расчеты по ЕСН
68-7 Налог на рекламу
68-8 Налог на пользователей автомобильных дорог
Расчеты по социальному страхованию и обспечению - Всего:
В том числе:
69-1-1 ЕСН в фонд социального страхования
69-1-2 Страховые взносы по страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний
69-2-1 Взносы по страховой части трудовой пенсии
69-2-2 Взносы по накопительной части трудовой пенсии
69-3-1 ЕСН в федеральный фонд обязательного медицинского страхования
69-3-2 ЕСН в территориальный фонд обязательного медицинского страхования
Расчеты с персоналом по оплате труда
Расчеты с подотчетными лицами
Расчеты с персоналом по прочим операциям
Расчеты с разными дебеторами и кредиторами - Всего:
В том числе:
76-1 Расчеты с разными дебеторами
76-2 Расчеты с разными кредиторами
Отсрочени данъчни пасиви
Основен капитал
Резервный капитал
Добавочный капитал
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) - Всего:
84-1 В том числе:
Прибыль, подлежащая распределению
84-2 Нераспределенная прибыль в обращении
84-3 Нераспределенная прибыль в использовании
Продажи - Всего:
90-1 В том числе:
Выручка
90-2 Себестоимость продаж
90-3 НДС
90-6 Общехозяйственные расходы
90-7 Расходы на продажу
90-9 Прибыль/убыток от продаж
Други приходи и разходи
91-1 В том числе:
Прочие доходы
91-2 Други разходи
91-9 Сальдо прочих доходов и расходов
Отложени разходи
Доходы будущих периодов
Прибыли и убытки
ОБЩО:

Фиг.1. Составление бухгалтерского баланса по стандартам МСФО

Фиг. 2. Составление Бухгалтерского баланса в соответствии с МСФО – Текущие активы

Фиг. 3. Составление Бухгалтерского баланса в соответствии с МСФО – Долгосрочные активы

Фиг. 4. Составление Бухгалтерского баланса в соответствии с МСФО – Текущие обязательства

Фиг. 5. Составление Бухгалтерского баланса в соответствии с МСФО – Долгосрочные обязательства и Собственный капитал


1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 | 20 | 21 | 22 | 23 | 24 | | 25 | 26 | 27 | 28 |


При использовании материала, поставите ссылку на Студалл.Орг (1.756 сек.)