Случайна страница
За проекта
Полезни връзки
Последни публикации
Автоматика Автоматизация Архитектура Астрономия Одит Биология Счетоводство Военна генетика География Геология Държавна къща Друга журналистика и медийни изобретения Чужди езици Информатика История на изкуството Компютри Кулинарна култура Лексикология Литература Логика Маркетинг Математика Механика Медицина Мениджмънт Метал и заваръчна механика Музика Население Образование Сигурност на живота Безопасност Трудова педагогика Политика Право Pryborostroenye Програмиране Производство индустрия Психология P DiO Rehylyya Communications Социология Спорт стандартизация Строителни технологии Търговия Туризъм Физика физиология Философия Финанси Химия икономика Tsennoobrazovanye Cherchenye Екология Эkonometryka икономиката Електроника Yuryspundenktsyya

Одит на определянето на брутния доход, печалбата (загубата) в баланса, изчисляването на данъка върху дохода

Прочетете още:
  1. Д. Определяне на наличието на външни повреди
  2. А) Методи за изчисление
  3. А. Увеличаване на данъка върху доходите
  4. Алгоритъм за изчисляване на ефимерията на навигационния спътник с GPS в даден момент
  5. Анализ на влиянието на контактната аудитория
  6. Анализ на приходите на фирмата по вид дейност (структурен и динамичен анализ на доходите, факторен анализ на доходите)
  7. Анализ на печалбата и рентабилността.
  8. Одит на производствените разходи (оборот) и брутните разходи
  9. Одит на средства
  10. Одит на приходите и разходите за други дейности
  11. Одит на отчитането на предприятията

Пример за решение на дадена задача

Състояние на задачата

Съгласно договора за продажба, предприятието не е имало до август 2000 г. за изпращане на готовите продукти за обща сума от 16 500 UAH, включително ДДС - UAH 2750. Купувачът е трябвало да плати получените стоки на "АД" от септември 2000 г. Готовите стоки са били напълно изпратени на 25 август 2000 г., а стойността им през III тримесечие на 2000 г. е включена в брутния доход. Въпреки това в годишния отчет брутните приходи се намаляват със стойността на доставените продукти, тъй като купувачът е забавил плащането на стойността си без подходящо съгласие.

Решаване на проблеми

Предприятието необосновано намали брутния си доход и оборот, които са обект на данък върху печалбата, възлизащ на 13,750 UAH. Съгласно подзаглавие 12.1.1 от Закона на Украйна "За изменения в Закона за Украйна" за корпоративното подоходно облагане "от 22 май 1997 г. №283 / 97-ВР данъкоплатецът има право да намали сумата на брутния доход за отчетния период по стойността на доставените стоки строителни работи, предоставени услуги), ако купувачът на тези стоки (строителни работи, услуги) забави тяхното плащане. Предприятието подаде молба до арбитражния съд за събиране на дълга, а купувачът е обявен в несъстоятелност.

За да се компенсира тази ситуация, компанията трябва да увеличи брутните приходи за определената сума и само след като вземе подходящи мерки (обжалване пред арбитражния съд), предприятието има право да намали брутните приходи със стойността на доставените, но неплатени готови стоки.

Задача 1

Основната дейност на LLC е търговията на дребно с нехранителни продукти. Освен това в магазина комисията на комисията работи половин година. Според резултатите от 1999 г., печалбата от комисионни е 150 UAH. (комисионно възнаграждение). Брутен доход на година от дребно - 950 UAH, включително ДДС - 158 UAH, оборот - 1000 UAH. В декларацията за печалбата на дружеството сумата на загубата в баланса е 58 UAH.

Задача 2

През януари 2000 г. предприятието прехвърли детския ансамбъл на 124 UAH. като помощ за здравето на децата. Тази сума бе взета предвид, когато печалбата от салдото бе намалена. Стойността на получената в резултат на баланса печалба и съответната сума, взета предвид при изчисляването на облагаемата печалба, са показани в таблицата. 2.15.



Таблица 2.15

Период на отчитане Балансова печалба, получена през отчетния период, UAH Размер на намаляването на печалбата от баланса на сумата на прехвърлената помощ за данъчни цели, UAH.
И тримесечието
семестър
Девет месеца
Една година

Задача Z

Лихвата на банката, натрупана върху баланса по текущата сметка през 2000 г., е отразена в рекорда: DT-311 - K-t 792.

Задача 4

Сметката за отдаване под наем на помещенията през четвъртото тримесечие на 2000 г. е получена от компанията през февруари 2001 г. Плащането на сметката е отразено в протокола: Dt 84 - K-t 311. Към брутния доход сумата на наема не е определена.

Задача 5

През февруари и март 2000 г. данъкът върху земята е показан, както следва: Dt 23 - K-t 641 - съответно 1020 UAH. и 340 UAH В същото време, в декларацията за печалба на предприятието за първото тримесечие на 2000 г., печалбата е намалена за данъчни цели до 1360 UAH. възлагането на сумата на брутните разходи. Средствата бяха прехвърлени през април 2000 г. на сума от 1 500 UAH, като тази сума беше включена и в брутните разходи в отчета за приходите и разходите за първата половина на годината.

Задача 6

В предприятието, съгласно акта за проверка, са начислени глоби, които трябва да се изплащат на пенсионен фонд и на фонд "Социално осигуряване". Изплащането на глобата на пенсионен фонд в съответствие с ред за събиране на номер 1818 от 28.03.99 г. е 198,15 UAH. Фондът за социално осигуряване има санкция от 166 лв. Обща сума 364,15 UAH. причислени към брутните разходи за първото тримесечие на 1999 г.

Задача 7

Предприятието има три магазина за търговия на дребно. Месечната патентна такса е 130 UAH. Според изчислението на данъка върху доходите за първото тримесечие на 2000 г., компанията трябва да плати 2500 UAH. данък. Предприятието не е направило авансови плащания на данък върху печалбата, а е платило само патентната такса. Данъчните задължения по данъка върху доходите в Декларацията за първото тримесечие се определят на стойност 2500 UAH. без да се взема предвид стойността на платените патенти.

‡ зареждане ...

Задача 8

Предприятието се занимава с търговия на едро с хранителни продукти и има един търговски павилион. Данните за печалбата и данъка върху печалбата за тримесечието са показани в Таблица 2.16.

Месечната такса за патент за продажба на дребно е 90 UAH., На едро - 200 UAH. Данък върху дохода за посоченото тримесечие в декларацията се отразява в сумата от UAH 1200. Тази сума бе внесена в бюджета.

Таблица 2.16

Вид дейност 1 месец 2-ри месец 3-ти месец
печалба данък печалба печалба данък печалба печалба данък печалба
на едро -1000 -
Търговия на дребно (павилион)
общо -700 -

Задача 9

Предприятието получи от частни предприемачи през декември 2000 г. невъзстановима финансова помощ в размер на 1 000 UAH. Тези средства не бяха включени в брутния доход на предприятието през четвъртото тримесечие.

Задача 10

Предприятието се занимава с информационни услуги, за които се сключват срочни договори с посочване на годишната такса. Такива договори се считат за дългосрочни. Например, през януари сумата на годишното плащане е получено за 2400 UAH. Брутният доход на всяко тримесечие включва 1/4 част от получената сума, т.е. 400 UAH.


1 | 2 | 3 | 4 | 5 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | | 13 | 14 |


Когато използвате материала, поставете връзка към Stadall.Org (0.009 сек.)